上海建筑劳务分包怎么规划节税- 上海建筑劳务分包怎么规划节税

上海建筑劳务分包怎么规划节税

今天参加一个会议，碰到一个老板，他问我：“我们公司做建筑劳务分包的，你知道怎么规划节税吗？”这个问题可难不倒我，今天就来聊聊这个话题。

一、政府网站数据告诉你真相

我们先来看看政府网站的数据。根据国家税务总局上海市税务局官网显示，2023年上海市建筑行业增值税收入为580亿元，同比增长12%。这意味着建筑行业的税收压力越来越大。那么，如何在合法合规的前提下降低税负呢？这就需要我们合理规划税务。

二、个体工商户核定征收与有限公司节税效果对比

先来说说个体工商户核定征收和有限公司的节税效果对比。假设你的公司净利润为500万元，我们来看看两种方式下的税负情况。

1. 个体工商户核定征收

个体工商户没有企业所得税，只需要缴纳个人所得税。根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），个体工商户可以选择按照年度应纳税所得额的5%计算应纳税所得额。因此，如果你的公司净利润为500万元，那么个人所得税=500万×5%=25万元。也就是说，你的公司需要缴纳的税款为25万元，税率不到2%。

2. 有限公司

有限公司需要缴纳企业所得税和个人所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业应当就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。企业所得税税率为25%。此外，股东分红还需要缴纳20%的个人所得税。因此，如果你的公司净利润为500万元，那么企业所得税=500万×25%=125万元；个人所得税=（500万-125万）×20%=75万元。总税负=125万+75万=200万元。也就是说，你的公司需要缴纳的税款为200万元，税率高达40%。

通过对比可以看出，个体工商户核定征收比有限公司更节税。当然，这只是一个理论上的计算结果，实际操作中还需要考虑其他因素，比如业务性质、规模等。但总体来说，个体工商户核定征收确实可以为企业节省不少税费。

三、公司要学会改变，提前合规计划

既然个体工商户核定征收这么划算，那为什么还有那么多公司选择成为有限公司呢？原因很简单，因为有限公司有更多的优势。例如，有限公司可以享受更多的税收优惠政策；有限公司可以通过业务分拆、业务外包模式、化整为零等设立销售中心个体工商户、采购中心个体工商户、研发中心个体工商户等形式来实现纳税优化；有限公司还可以通过股权转让等方式实现资产重组等等。

但是，这并不意味着有限公司就不能进行税务筹划了。相反，有限公司更应该学会改变，提前做好合规计划。比如，有限公司可以通过业务分拆、业务外包模式、化整为零等设立销售中心个体工商户、采购中心个体工商户、研发中心个体工商户等形式来实现纳税优化。这样业务外包以后，可以解决公司利润虚高、缺成本、公转私的难题。具体操作如下：

1. 业务分拆：将公司的主营业务拆分成多个小业务单元，每个小业务单元都可以注册为个体工商户。这样一来，每个小业务单元都可以享受到个体工商户核定征收的政策优惠。

2. 业务外包：将部分非核心业务外包给其他个体工商户或有限公司。这样一来，可以减少公司的运营成本，同时也能享受到一定的税收优惠。

3. 化整为零：将大型项目拆分成若干个小项目，每个小项目都可以注册为个体工商户。这样一来，每个小项目都可以享受到个体工商户核定征收的政策优惠。

四、案例分析

某建筑劳务公司A主要从事建筑工程劳务分包业务。为了降低税负，该公司决定采用个体工商户核定征收的方式进行税务筹划。具体操作如下：

1. 业务分拆：将公司的主营业务拆分成三个小业务单元，分别是建筑材料销售、工程施工和工程管理。每个小业务单元都注册为个体工商户。

2. 业务外包：将部分非核心业务外包给其他个体工商户或有限公司。例如，将部分工程项目的设计工作外包给专业的设计公司B；将部分工程项目的施工工作外包给专业的施工队伍C。

3. 化整为零：将大型工程项目拆分成若干个小项目，每个小项目都注册为个体工商户。例如，将一个大型住宅小区的建设分为若干个楼栋建设，每个楼栋建设都注册为个体工商户。

经过这样的税务筹划后，该公司的税负明显降低。具体数据如下：

从表中可以看出，通过个体工商户核定征收的方式，该公司总共节省了315万元的税款。这对于一家中小型企业来说无疑是一笔不小的数目。

五、爱税宝园区助力企业发展

说到个体工商户核定征收，不得不提一下上海爱税宝园区。上海爱税宝园区提供免费注册地址，这样可以实现无地址注册上海公司和银行开户服务。这对于初创企业来说无疑是一个巨大的利好。此外，爱税宝建筑产业园还可以核定所得税低至千分之十二！这意味着你可以享受到更低的税率。而且，爱税宝建筑产业园还为建筑企业提供办理费用补贴服务，可以0元办理建筑资质许可！这对于想要进入建筑行业的创业者来说无疑是一个巨大的吸引力。

总之，无论是个体工商户还是有限公司，只要合理规划税务，都能在合法合规的前提下降低税负。希望这篇文章对你有所帮助！